Основная цель трудового бюджета — планирование использования фонда заработной платы. При подготовке бюджета на следующий год экономисты и бухгалтеры анализируют экономические показатели по всем направлениям финансово-хозяйственной деятельности учреждения, проводят инвентаризацию основных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, завершают финансирование исходя из веса субсидий, выделенных на исполнение бюджета. Они работают над государственными проектами, проверяют остатки на всех счетах и планируют финансово-хозяйственную деятельность на следующий год. Используйте программу Excel, чтобы точно и быстро определить плановое распределение всех видов расходов. В этой статье мы рассмотрим, как организационные специалисты могут использовать эту программу для планирования фонда оплаты труда.
О программировании фонда оплаты труда
Планирование фонда оплаты труда является частью Плана финансово-экономических мероприятий. Планирование этого фонда позволяет организации заранее спрогнозировать и оценить ожидаемые расходы на оплату труда. Это особенно важно, когда доля расходов на оплату труда составляет значительную часть затрат на производство (проекты, услуги).
Затраты на оплату труда увеличивают себестоимость продукции. Чем выше затраты, тем ниже прибыль. Определение размера фонда оплаты труда помогает разработать меры по снижению затрат. В результате организация может повысить рентабельность производства.
Фонд оплаты труда организации — это сумма денег, необходимая для оплаты труда сотрудников за выполнение определенного объема работ. Как правило, затраты на оплату труда составляют 55 % от общих затрат организации.
Заработная плата, отпускные, компенсации, пособия за первые три дня временной нетрудоспособности и надбавки за результаты труда определены в пункте 211 КОГСУ.
Фонд компенсаций за труд планируется таким образом, чтобы собирать информацию по всем видам начислений, основываясь на данных о результатах работы и учитывая колебания в следующем году.
Документация, необходимая для планирования рабочей базы:
Каждая организация разрабатывает собственное положение об оплате труда. Оно регулирует особенности начисления заработной платы за счет субсидий на выполнение государственного задания (МСФО 4) и за счет средств от приносящей доход деятельности (МФО 2).
Положение о премировании является нормативно-правовым актом и определяет порядок накопления стимулирующих и премиальных выплат работникам.
1. премии — это стимулирующие выплаты, которые накапливаются по результатам, достигнутым на рабочем месте
2. премии — это способ стимулирования заинтересованности сотрудников в результатах деятельности организации.
С работником, чей труд оплачивается из различных источников финансирования, должен быть правильно составлен трудовой договор. Трудовой договор — это соглашение между работодателем и работником, заключаемое по инициативе работодателя для предоставления работнику работы на определенном рабочем месте и обеспечения условий труда, предусмотренных трудовым и иным нормативным правовым актом.
Основной трудовой договор должен предусматривать постоянные выплаты из различных источников. Договоры с работниками, нанятыми для выполнения заданий и оказания услуг в рамках предпринимательской деятельности, должны предусматривать ежемесячные выплаты в процентах от дохода, полученного в предыдущем месяце в рамках данного вида деятельности.
В государственных организациях здравоохранения система оплаты труда определяется с учетом следующих нормативных правовых актов
Система оплаты труда предусматривает следующие виды выплат.
Базовый должностной оклад (базовая ставка заработной платы) — должностной оклад государственного или муниципального служащего без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.
Компенсационные выплаты — доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных.
Стимулирующие выплаты — доплаты и выплаты стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты: выплаты за интенсивность и высокие результаты работы, за период выполнения работы, за выслугу лет, премиальные выплаты по итогам работы (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
Нормативные затраты на оплату труда работников по бюджетной деятельности планируются на основе базовых окладов по формуле, компенсационных выплат и стимулирующих выплат.
Планирование и расчет фонда оплаты труда в программе Excel
Рассмотрим, как быстро и точно рассчитать плановый бюджетный фонд расходов на оплату труда на примере организации здравоохранения. Для этого создадим таблицу в MS Excel в соответствии с утвержденной штатной программой и предусмотрим месячный фонд оплаты труда для каждого сотрудника, структурной категории и фонда здравоохранения в целом.
При формировании планового фонда мы учитываем следующее Если сотруднику присвоена квалификационная категория, умножаем его оклад на коэффициент роста.
Старинные надбавки (за выслугу лет) зависят от количества лет работы в фонде здравоохранения.
В организации здравоохранения следующие структурные категории имеют право на надбавку за тяжесть в размере 5 %
1) Лаборатория контроля биологических факторов (ЛКБФ),
2) Лаборатория контроля химических факторов (CFCL).
В соответствии со статьей 316 Трудового кодекса Российской Федерации к заработной плате работников организаций, осуществляющих деятельность в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, применяется районный коэффициент. Это один из видов повышения оплаты труда (компенсации) за работу в сложных климатических условиях. Поскольку операторы расположены в Уральском регионе, ко всем выплатам добавляется региональная ставка (уральская) в размере 15 %.
В таблице 1 представлены бюджетные зарплаты по структурным подразделениям исследуемых организаций (лист Excel 1).
Таблица 1. Сводная таблица бюджетных зарплат по структурным подразделениям (лист Excel 1), руб.
Должность по квалификационной категории
Специализированный раздел «Общественное питание