Доходы, включаемые в 3-НДФЛ (нормативные акты, формы, статьи, консультации экспертов и др.) подборка наиболее важных документов по запросу.
Судебная практика.
11. 01. 2025 N 88-589/2023 Постановление Апелляционного суда N 3 из категории споров: пенсионный пункт. Требования к заявителю: 1) об отмене решения об отказе в назначении пенсии; — 2) о возложении обязанности назначить пенсию; — 3) о включении периода работы в трудовой стаж. Дело: заявителю было отказано в назначении страховой пенсии в досрочном периоде в связи с недостаточным значением индивидуального коэффициента рентабельности. Решение: 1) Отказано. 2) Отказано. 3) Частично удовлетворено. Суд по первому делу, где истец в рассматриваемый период отклонил требование ответчика о включении в страховое дело в период осуществления истцом предпринимательской деятельности, истца (аренда нежилого помещения), представленное истцом, обосновал тем, что истец занимался хозяйственной финансовую деятельность на Севере. Справка 3-НДФЛ за указанный период была подана Истцами с нулевым доходом. Страховые взносы за указанный период не уплачивались.
Решение Верховного суда Республики Карелия от 12 августа 2022 г. N 33-2483/2022, 2-415/2022 Категория спора: пенсионные выплаты. Требования заявителя: 1) об отмене решения об отказе в назначении пенсии; — 2) о принудительном исполнении обязанности по назначению пенсии; — 3) о внесении в трудовую книжку записи о периоде работы. Обстоятельства: Истец отказался от назначения досрочной страховой пенсии по старости в связи с несоответствующей величиной индивидуального пенсионного коэффициента. Решение: 1) Отказано — 2) Отказано — 3) Частично удовлетворено. Суд первой инстанции отказал в удовлетворении требования ответчика о включении в страховое дело периода осуществления истцом предпринимательской деятельности в спорный период, сославшись на то, что представленные истцом доказательства (договор аренды некоммерческого жилого помещения) не подтверждают факт осуществления истцом финансовой и брокерской деятельности в районах Крайнего Севера. Декларация 3-НДФЛ за спорный период была подана истцом, не имеющим дохода. Страховые взносы за спорный период не уплачивались.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ОСН, применяющий кассовый метод) получил авансовый платеж в декабре 2020 года, договор был расторгнут в январе 2021 года, а 21 января 2021 года индивидуальный предприниматель вернул авансовый платеж. Нужно ли отразить сумму авансового платежа в справке 3-НДФЛ за 2020 год и в книге учета доходов и расходов? Когда возврат аванса нужно включить в расходы? (Консультация эксперта, 2021 г.) ВОПРОС: Индивидуальный предприниматель (ОСН, кассовый метод) получил аванс в декабре 2020 года, договор был расторгнут в январе 2021 года, и индивидуальный предприниматель вернул аванс 21 января 2021 года. Нужно ли отражать сумму авансового платежа в справке 3-НДФЛ за 2020 год и в книге учета доходов и расходов? Когда возврат авансового платежа будет признан в качестве расхода?
Статья: Как снять статус предпринимателя с частной квартиры ИП (Никитин А.Ю.) («Главная книга», 2022, n 15) Если проданная квартира в течение всего срока владения сдавалась в аренду, будет трудно доказать, что она была приобретена для личных целей. Если же частная квартира сдавалась в аренду на короткий срок, то доход от аренды лучше включить в декларацию 3-НДФЛ, а не в «упрощенку». У налоговых органов не возникнет сомнений, особенно если ваш основной вид деятельности — торговля промышленными товарами. По мнению Минфина, индивидуальные предприниматели могут сдавать в аренду жилье, не относящееся к их бизнесу. Однако грань между бизнесом и не бизнесом в таких случаях довольно тонкая, и налоговые инспекторы обычно ее не признают.
Нормативное законодательство
Решение Верховного суда РФ от 19 ноября 2003 г. N ГКПИ2003-891 В этом случае физическое лицо несет ответственность за представление в налоговые органы сведений о своих доходах и суммах налога, подлежащих уплате и удержанию с этих доходов. Налоговый агент.
ФНС России, от 12 июля 2018 г. N БС-4-11/13407 «О налогообложении доходов в виде процентов по облигациям» (от 18 июня 2018 г. совместно с Минфином России N 03-04-07/41907) В дальнейшем при определении налоговой базы (налогоплательщики представляют налоговые декларации по форме 3-НДФЛ В дальнейшем при определении налоговой базы (в том числе при представлении налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ) в совокупный доход от операций с ценными бумагами будут включаться доходы от реализации (погашения) облигаций. В состав накопленного купонного дохода, полученного налогоплательщиком от покупателя облигации, а также купонного дохода, полученного налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде (за исключением купонных сумм, подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 214-2 Кодекса), и расходов на приобретение облигации включается сумма начисленных процентов, уплаченных продавцу облигации по договору купли-продажи. При этом при исчислении налога по операциям с ценными бумагами сумма налога, удержанная в конкретном налоговом периоде при выплате купонного дохода, зачитывается в счет налога, подлежащего уплате по данной операции.