Статус налогоплательщика важен для расчета налогов. Налоговый кодекс не уточняет, каким налогом на доходы физических лиц облагаются обладатели вида на жительство или разрешения на временное проживание, но делит налогооблагаемых лиц на две группы: резиденты и нерезиденты.
Кто является резидентом?
Согласно пункту 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ резидентом признается физическое лицо, фактически проживающее на территории Российской Федерации более 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Таким образом, чтобы определить, является ли временный работник резидентом РФ, необходимо рассчитать количество дней, проведенных в стране в году, предшествующем дате получения дохода. Период проживания физического лица в Российской Федерации не прерывается при выезде за границу.
Наличие упрощенного порядка трудоустройства для лиц с иностранным гражданством не влияет на их статус для целей налогообложения.
Например, решение о том, становится ли гражданин Казахстана, имеющий разрешение на временное проживание, резидентом, принимается на общих основаниях.
Статус налогоплательщика определяет ставку НДФЛ. 30% для нерезидентов и 13% для остальных. Исключение составляют доходы работников, имеющих гражданство государства-члена Евразийского экономического союза.
Например, независимо от того, является ли гражданин Кыргызстана с видом на жительство резидентом Российской Федерации или нет, доход с первого дня работы на территории Российской Федерации облагается по ставке 13%, независимо от Период проживания в России. Вид на жительство предоставляется резидентам Кыргызстана в соответствии с общими правилами.
Если сотрудник с гражданством ЕАЭС не изменил свой налоговый статус по окончании налогового периода, то НДФЛ будет пересчитан по ставке 30%.
Налоговый статус обладателей вида на жительство
Вид на жительство — это документ, разрешающий иностранцу или лицу без гражданства постоянно проживать в Российской Федерации, беспрепятственно въезжать и выезжать из страны. Определение статуса гражданина с видом на жительство в России как резидента или нерезидента осуществляется только в контексте налогового законодательства. Вид на жительство дает только право на пребывание на территории Российской Федерации. Сам по себе документ не определяет налоговую ставку, поэтому работник может быть нерезидентом с видом на жительство или резидентом с видом на жительство в РФ. Для целей налогообложения вопрос о том, является ли работник иностранцем с видом на жительство, необходимо решать при определении срока пребывания на территории России и даты въезда и выезда, указанной в авиабилете или других документах.
Эксперты КонсультантПлюс разработали методику определения и проверки статуса организации — налогового резидента Российской Федерации. Эти шаги доступны бесплатно.
Налоговый статус лиц с РВП
При определении того, является ли работник с разрешением на временное проживание резидентом России, следует помнить, что разрешение на временное проживание — это подтверждение права иностранца или лица без гражданства проживать в Российской Федерации в течение трех лет. То же самое относится и к виду на жительство. Вид на жительство для нерезидента не меняет его статуса. Доходы работников с разрешением на временное проживание должны облагаться налогом по ставке 30% до получения ими постоянного вида на жительство (то есть после проживания в России не менее 183 дней), за исключением граждан ЕАЭС и ВЭД. .
Указ Президента Российской Федерации от 27 августа 2022 года № 585 «О временных мерах по урегулированию правового положения граждан Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики и Украины в Российской Федерации» предоставляет гражданам ДНР, ЛНР и Украины право временного проживания на территории Российской Федерации. Право на это предоставляется. Срок действия не ограничен, если соблюдены определенные условия. Поскольку рассматриваемый указ не регулирует вопрос налогообложения, вопрос о том, будет ли у граждан Украины вид на жительство в России в 2025 году, решается на общих основаниях.
Иностранцы, получившие вид на жительство в 2023 и 2025 годах.
Иностранцы, получившие вид на жительство в 2023 году, считаются постоянно проживающими иностранцами на основании своего правового статуса. Однако, согласно планам Министерства внутренних дел, этот режим не будет существовать после 2025 года.
Иностранцы, получившие вид на жительство в 2023 году
Иностранные граждане с видом на жительство (ВНЖ) имеют практически те же права, что и российские граждане.
Примечание автора: Подробнее о правах и обязанностях постоянных жителей читайте на основе знаний.
Вид на жительство — это последний шаг перед получением российского гражданства, и этот документ выдается без ограничения срока действия. О том, как подать заявление на получение вида на жительство в России, читайте в моей статье «Вид на жительство в России 2023».
Однако «План МВД по условиям въезда (выезда) и пребывания (постоянного проживания)» предусматривает отмену системы правовых статусов и замену ее режимом пребывания. Правовой статус постоянного жителя соответствует праву на постоянное проживание. Однако он имеет существенные отличия.
Иностранные граждане с видом на жительство в 2025 году.
Режим «постоянного проживания» — это право, предоставляемое иностранцам, имеющим социальные и иные связи с Российской Федерацией, постоянно проживающим на территории Российской Федерации, при наличии оснований и выполнении условий, предусмотренных настоящим Федеральным законом.
Иностранцы, имеющие право на постоянное проживание, могут работать:
Это важное отличие, но не единственное. Таким образом, чтобы иметь активный въезд, документ иностранного гражданина должен пройти только одну, ежегодную медицинскую комиссию и продлить медицинский контракт.
Иностранцы с бессрочным видом на жительство при вступлении закона в силу автоматически приобретают право на проживание. Однако иностранцы с разрешением на временное проживание получают право на долгосрочное проживание, если по новым правилам они не могут претендовать на постоянное проживание. Подробнее читайте в моей статье «РВП отменяется в России».
Иностранцы приезжают в Россию с разными целями, одна из которых — получение высшего образования. Однако, помимо дипломов и специальностей, иностранные студенты могут также получить работу и документы для упрощенного пребывания в Российской Федерации.
Вид на жительство — это документ, который удостоверяет личность иностранца и позволяет ему получить ряд преимуществ. Он сохраняется, даже если иностранец не собирается вступать в российское гражданство.
В ближайшие месяцы некоторым водителям, имеющим иностранные водительские удостоверения, придется сдавать экзамен в автошколе и заменять права.
Изменения в правилах выдачи иностранных ВКС 2023-2024 гг.
В июле 2023 года президент подписал закон 316-ФЗ, вводящий, в частности, ряд важных изменений в отношении иностранных специалистов (ВКС). Узнайте, какие изменения уже вступили в силу.
Изменения в процедуре медосмотра для членов семьи КВС
С 10 июля 2023 года обязательные ежегодные медосмотры для членов семьи ВКС отменены. Теперь они должны проходить медосмотр так же, как и ВКС.
Напомним, что сами ВКС были освобождены от ежегодного медосмотра только в июле 2022 года (Закон № 357-ФЗ от 14. 07. 2022), а члены их семей — на год позже, 10 июля 2023 года (Закон № 316-ФЗ от 10. 07. . 2023).
Продолжительность повторного медицинского осмотра для членов семьи такая же, как и для ВКС.
Документы, полученные после повторных медицинских осмотров, необходимо направить в МВД.
Сокращение срока действия вида на жительство для выпускников вузов Российской Федерации и членов их семей
С 7 января 2025 года иностранный гражданин и члены его семьи смогут получить вид на жительство в России бессрочно. Для получения вида на жительство иностранцу необходимо выполнить ряд условий.
В настоящее время срок действия вида на жительство ограничен сроком действия разрешения на работу.
Миграционный отдел Lexintel оказывает полный спектр услуг в сфере миграции для высококвалифицированных иностранцев, от обсуждения процесса трудоустройства по ВКС до подготовки всех необходимых документов.
Изменение условий пребывания в России по ВКС после прекращения трудовой деятельности
Иностранец, с которым в настоящее время заключен трудовой договор или гражданско-правовой договор, может найти работу у другого работодателя или заказчика в течение 30 рабочих дней. Если иностранцу не удалось найти новую работу в течение этого срока, он должен покинуть Россию вместе с семьей в течение 30 рабочих дней со дня истечения 30-дневного срока, предоставленного иностранным гражданам для поиска работы.
С 7 января 2025 года срок выезда из России ВКС и членов его семьи сокращается с 30 рабочих дней до 30 календарных дней.
Срок, отведенный ВКС на трудоустройство, останется неизменным. Он по-прежнему будет составлять 30 рабочих дней. Однако если по истечении этого срока они не смогут найти работу, то обязаны покинуть Россию вместе с семьей в течение 30 календарных дней.
По истечении этого срока разрешение на работу, вид на жительство и вид на жительство, выданные ВКС, будут аннулированы.
Сроки получения разрешения на работу Министерством внутренних дел установлены
До выхода Закона № 316-ФЗ срок обращения в МВД за лицензией на работу не был регламентирован на законодательном уровне. 316-ФЗ срок обращения в Министерство внутренних дел за получением разрешения на работу не был урегулирован на законодательном уровне. Положения нового закона исправили этот пробел и установили срок, до которого иностранцы, находящиеся в режиме ВКС, должны обратиться в МВД для получения разрешения на работу. С 7 января 2025 года этот срок будет составлять 30 календарных дней со дня принятия решения о выдаче разрешения на работу или его продлении.
Если иностранный гражданин пропустил срок, но у него есть веские основания, срок может быть продлен по просьбе работодателя или заказчика (проекта, услуги).
Если указанный срок нарушен и у КЭП нет оснований для его продления, иностранный гражданин обязан выехать из Российской Федерации вместе со своей семьей в течение 15 календарных дней. Любая виза, выданная этому специалисту и членам его семьи по истечении этого срока, считается недействительной.
Новые основания для запрета работодателям нанимать специальных ВК
С 7 января 2025 года будет расширен список причин, по которым работодателям запрещено нанимать ВКС. В настоящее время таких ограничений всего два.
В 2025 году будет добавлено третье условие. Непредставление в течение шести месяцев отчетного периода в ФНС сведений о сумме исчисленного, удержанного или перечисленного в бюджет ВКС налога на доходы физических лиц, а также представление ложных или заведомо ложных сведений о сумме исчисленного, удержанного или перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц.
Сведения о сумме налога, уплаченного с доходов ВКС, должны быть зарегистрированы в разделах 1 и 2 отчета 6-НДФЛ.
Другие изменения в НК, вступающие в силу с 7 января 2025 года
Современные решения для компаний
Эксперты Lexintel будут рады помочь.
Записаться на бесплатную консультацию: +7 (495) 899-01-58
Кроме того, оставьте свои контактные данные в форме ниже. Пожалуйста, обращайтесь.
Объявление: ООО «Паритет Консалтинг», ИНН: 7718643681, erid: ljn8jyhpu