Понятие «самозанятость» появилось в российском законодательстве сравнительно недавно — в 2017 году. Новый налоговый режим, созданный для этой категории работников, вводится в нашей стране в пилотном режиме с 2019 года. Регистрация индивидуального предпринимателя или юридического лица требует подтверждения доходов. Это происходит, например, при получении кредита, субсидии или займа. В этом случае подтверждающим документом является справка о самозанятости.
Особенности налогового режима для самозанятых.
Граждане России, работающие на себя, признаются самозанятыми. При этом они могут работать на одно или несколько предприятий или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Деятельность этой категории налогоплательщиков, в том числе особенности налогового режима, регулируются Федеральным законом № 422-ФЗ от ноября 2018 года. 422-фз от 27 ноября 2018 года.
Индивидуальные предприниматели являются плательщиками НДФЛ — единого налога, заменяющего НДФЛ, НДС (за исключением НДС на товары, ввозимые на территорию РФ) и фиксированных страховых взносов.
Налоговый период по НДД составляет один месяц.
Размер налоговой ставки зависит от ситуации контрагента. Если индивидуальный предприниматель получает доход от юридического лица, то ставка налога составляет 6 %, для физических лиц — 4 %.
Эксперты КонсультантПлюс подробно объясняют, как определяется сумма уплачиваемого налога. Получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и перейдите на готовое решение бесплатно.
Для данной системы налогообложения не существует минимального предела дохода. Однако верхний предел установлен на уровне 2,4 млн рублей в год. Сумма рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Если в каком-либо месяце сумма превысит 2,4 млн рублей, индивидуальный предприниматель лишается права стать плательщиком НДФЛ. В этом случае он должен выбрать другой режим налогообложения и зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Налогооблагаемый доход — это доход, полученный от оказания услуг или продажи товаров. Это означает, что самозанятые лица не обязаны платить налог в бюджет, если они не получают никакого дохода в месяц. Фиксированный платеж в рамках нэпа не предусмотрен.
Чтобы стать самозанятым, человек должен зарегистрироваться на сайте «Мой налог». Через этот сервис человек взаимодействует с налоговой инспекцией.
В случае совершения сделки самозанятый вносит информацию о ней в приложение. Среди прочего, он определяет статус контрагента (от этого зависит ставка налога). Эта информация автоматически извлекается из налоговой инспекции. На основании этих элементов ведется учет налогоплательщика за него и от его имени. Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает сумму к уплате и отправляет уведомление о самозанятости. Налог должен быть уплачен за 25 дней до отчетного месяца.
Преимущества рассматриваемого налогового статуса очевидны — более низкая налоговая ставка, отсутствие фиксированных взносов в ПФР, простота применения. Однако есть и недостатки. У самозанятых лиц нет работодателя. В результате подоходный налог физического лица не поступает в его бюджет. Это означает, что он не может подтвердить свой доход справкой 2-НДФЛ. Для решения этой проблемы ФНС разработала специальную форму — справку о доходах самозанятого.
Справка о доходах самозанятых: бланк, пример заполнения
Прежде чем мы поговорим о том, где получить справку о доходах при самозанятости, расскажем немного о содержании этого документа.
Стандартный формат справки описан в письме Федеральной налоговой службы № СД-4-3/10848. Она имеет уникальный код по КН Д-1122036. Полное название бланка выглядит следующим образом. ‘Налог на предпринимательскую деятельность по справке о доходах’.
В справке о доходах от самозанятости указывается следующая информация.
Подлинность документа проверяется электронной подписью ФНС.
Самозанятые лица не заполняют свидетельство самостоятельно. Его создает программа. Представление о том, как выглядит документ, можно получить, ознакомившись с его образцом.
Как получить справку о доходах от самозанятости
Таким образом, документ, подтверждающий, что самозанятые люди работают ради собственного дохода, — это свидетельство о самозанятости. Как можно получить это свидетельство? Есть два способа.
Самый простой и очевидный способ — воспользоваться приложением «Мое налогообложение». Чтобы создать сертификат самозанятого гражданина, нужно выполнить следующие шаги.
Многих интересует вопрос: как получить справку о самозанятости через личный кабинет налогоплательщика? Это еще один популярный и удобный способ оформления документации. Чтобы получить закон, сделайте следующее.
У самозанятых нет работодателя, и от их имени не уплачивается в бюджет подоходный налог. В связи с этим такие граждане не могут подтвердить свой доход справкой 2-НДФЛ. Для этого Федеральная налоговая служба разработала специальный бланк — справку о самозанятости. Его код КНД — 1122036. В этом документе уточняются данные налогоплательщика, его годовой доход по данным ежемесячного анализа, общая сумма дохода и сумма налога, подлежащая уплате. Получить закон можно двумя способами: через форму заявления «Мои налоги» или через сервис «Кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
Более полную информацию по этому вопросу вы можете найти на сайте КонсультантПлюс. Бесплатный пробный доступ к системе на два дня.
Где я могу получить справку?
Плательщикам НПД никто не выдает свидетельства. Вы должны получить его самостоятельно сразу после регистрации. Получить справку, подтверждающую ваш статус самозанятого, можно в разных местах.
Предварительно распечатанный сертификат уже содержит электронную подпись налоговой службы и поэтому имеет юридическую силу без необходимости получения дополнительного сертификата. Он является эквивалентом бумажного документа и может быть получен в налоговой инспекции по месту жительства.
Что должно быть указано в свидетельстве?
Свидетельство о регистрации самозанятости может быть выдано в различных ведомствах, где требуется подтверждение доходов. Оно требуется в следующих случаях.
По возможности проверьте свой статус самозанятости самостоятельно.
Существуют различные варианты того, как проверить статус самозанятости при оказании услуг аутсорсинга. Клиентам не обязательно запрашивать свидетельство о постановке на налоговый учет, но у них есть право самостоятельно проверить статус исполнителя. Для этого достаточно проверить ИНН потенциального подрядчика и уточнить его статус на сайте Федеральной налоговой службы.
Это полезно, если оплата услуг не производится сразу после заключения договора, так как индивидуальные предприниматели могут отказаться или дисквалифицировать себя в любой момент. В этом случае заказчик может сразу же удержать сумму, эквивалентную подоходному налогу, в соответствии с положениями об ответственности обеих сторон. Это положение всегда должно быть четко прописано в договоре.
Работа на себя.
Скачайте приложение и найдите работу, которая подходит именно вам. RocketWork автоматизирует бумажную работу и возьмет на себя уплату налогов от вашего имени.